在德国，自由职业者需了解虚假自雇问题

在自由职业者中，自主创业还是受雇就业是一个重要问题。对于IT顾问、撰稿人或货运司机等自由职业者而言，他们通常认为自己是自己的老板，可以自由决定工作时间和方式。然而，当政府认定他们实际上属于“虚假自雇”时，情况就不那么简单了。

什么是虚假自雇？

根据德国养老保险机构的Una Großmann的说法，虚假自雇是指那些自认为在从事自雇工作的个人，但实际上他们的工作方式更像是正式雇员。慕尼黑和上巴伐利亚工商会解释说，虚假自雇通常指的是那些虽然表面上看似自雇，但实际上根据社会保险法应被视为受雇的个人。这取决于具体情况下的各种因素来判断是否存在虚假自雇。

虚假自雇的常见特征

涉及虚假自雇的个人通常需服从雇主的指示，并被整合到雇主的组织流程中。以下几点也是虚假自雇的典型特征：

• 规定的工作时间

• 必须在雇主的场所工作

• 员工的姓名出现在工作计划中

• 需要雇主批准才能为其他客户工作

虚假自雇的问题在哪里？

受雇员工受社会保险的保护，他们需要缴纳医疗保险、护理保险、养老保险和失业保险。此外，雇主也有义务为员工支付社会保险费用，并缴纳工资税。然而，在虚假自雇情况下，由于员工名义上是自由职业者，雇主和员工都不会缴纳这些费用，这违反了法律规定。

德国劳动法专家Kathrin Schulze Zumkley表示：“由于雇主和员工未缴纳社会保险和税款，国家和社会保险基金因此面临资金短缺。”此外，由于未缴纳工资税，这种行为可能构成逃税，进而导致刑事后果。根据《税法》，逃税最高可判处五年监禁或罚款，严重情况下可判处十年监禁。

发现虚假自雇的后果

一旦被发现是虚假自雇，员工将被视为正式雇员，其自雇状态从工作开始时起无效。此外，账单上所列的增值税无效，已扣除的预缴税款需要重新缴纳。雇主有权从员工的工资中扣除过去三个月内未缴纳的社会保险费。

雇主在发现虚假自雇后，需要为受影响的员工补缴工资税和社会保险费，补缴期限最长可追溯四年。此外，还可能产生滞纳金。

状态确认程序

为了避免虚假自雇，雇主和雇员可以主动申请状态确认程序，以确保其工作关系符合法律规定。此程序可在德国养老保险机构的清算中心申请，以明确其工作是自雇性质还是雇佣关系。

如何避免被认定为虚假自雇？

要避免虚假自雇，关键在于具体情况。例如，可以在自己的工作场所使用自有设备工作，而不是定期在雇主处工作。此外，不应接受固定的工作时间安排或参加雇主提供的培训课程。

单一客户的自由职业者也面临风险

虽然通常认为自由职业者应为多个客户工作，但实际情况是，客户数量并不是决定性因素。即便是为单一客户工作的自由职业者，如果其工作是独立的且符合自雇标准，就不会被认定为虚假自雇。然而，单一客户的自由职业者需要注意，他们有义务缴纳法定养老保险。

其他特殊情况

法院还不断处理其他可能涉及虚假自雇的情况。例如，2022年6月，德国联邦社会法院裁定，律师事务所的合伙人-经理可以被视为受雇状态，这意味着他们可能需要补缴大量社会保险费。

在针对音乐学校教师的判决中，联邦社会法院取消了此前对教师和讲师适用的特殊标准。如果他们被认为是公司的一部分，他们也需缴纳社会保险费。

这类案件凸显了自由职业者需谨慎处理自身的工作安排，以避免被误认为虚假自雇，从而面临法律和财务风险。