新的税收减免方案让富人比穷人多省四倍的税

尽管是夏季休会期间，德国联合政府在周三通过了一个价值数十亿欧元的新救济方案。此方案特别让自民党（FDP）财长克里斯蒂安·林德纳感到高兴，因为他坚持不仅要调整免税额，还要将所得税的基本参数与通胀挂钩，并在这一点上战胜了社民党（SPD）和绿党。结果是，高收入者受益最大，而低收入者和他们的孩子几乎没有获得任何好处。

根据联合政府的决定，2025年和2026年的所得税免税额将根据预计的通胀率增加约2%以上。2024年的免税额也将追溯性地增加180欧元。然而，这更多是由宪法决定的，因为宪法禁止对最低生活保障征税，因此随着通胀的增加，最低生活保障的免税额也必须相应提高。这一调整也适用于子女免税额，但不适用于儿童补贴，这就是第一个不公平之处。

从2025年1月1日起，儿童补贴和儿童津贴将分别提高5欧元，增幅分别为2%和1.7%。然而，自2023年1月1日以来，这一标准已经两年没有调整，而在此期间，消费者价格上涨了4.3%，并将在年底前进一步上涨。虽然子女免税额得到了通胀补偿，但儿童补贴和儿童津贴的购买力却被削弱了。

这对低收入家庭尤其不利，因为对于这些家庭来说，儿童补贴比子女免税额的税收减免更有利，或者他们有资格领取儿童津贴。也就是说，通胀补偿只对富裕家庭的孩子有利。

此外，所得税税率的基本参数也将根据通胀进行调整，因此较高的税率将适用于更高的收入。例如，目前42%的最高税率适用于年应税收入约67,000欧元的人，而由于此次调整，到2026年这一税率将适用于约70,000欧元以上的收入。唯一不受此次改革影响的税率是45%的富人税率，适用于年应税收入超过约278,000欧元的顶级收入者。

这些变化使所有纳税人都受益，但并非所有人受益均等。高收入者由于缴纳更高的税率，节省的税款比例也更大。据埃尔兰根-纽伦堡大学的金融学者弗兰克·赫赫特纳计算，一名月收入2,500欧元的单身者到2026年每年可节省195欧元税款，而月收入8,000欧元的单身者则可节省847欧元，是前者的四倍多。一对育有两个孩子的夫妇，如果一方月收入2,500欧元，另一方月收入3,000欧元，则每年可节省530欧元；而如果夫妇月收入分别为8,000欧元和10,000欧元，则每年可节省2,113欧元，几乎是前者的四倍。

这些调整本质上并不是减轻负担，而是防止所谓的“冷进展”——即由于通胀导致的隐性负担。若无此调整，工资增长可能会因通胀而名义上增加，但实际购买力却会下降。

这些变化预计到2026年将花费约300亿欧元。问题在于：联合政府是否有更好的方式使用这笔钱？答案是肯定的，至少可以使用部分资金。宪法要求提高免税额，但通胀补偿的主要部分是税率基本参数的调整，联合政府本可以放弃这一部分，转而进一步提高儿童补贴和儿童津贴，或取消基本食品如面包、黄油和水果的增值税。

这样，更多的资金将流向那些收入较低、在高物价水平下生活困难的人群。与能够储蓄的高收入者不同，低收入者会将每一欧元花在日常开支上。因此，减轻低收入者的负担也对疲软的经济更有利。联合政府错失了这个机会。