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尽管是夏季休会期间,德国联合政府在周三通过了一个价值数十亿欧元的新救济方案。此方案特别让自民党(FDP)财长克里斯蒂安·林德纳感到高兴,因为他坚持不仅要调整免税额,还要将所得税的基本参数与通胀挂钩,并在这一点上战胜了社民党(SPD)和绿党。结果是,高收入者受益最大,而低收入者和他们的孩子几乎没有获得任何好处。
根据联合政府的决定,2025年和2026年的所得税免税额将根据预计的通胀率增加约2%以上。2024年的免税额也将追溯性地增加180欧元。然而,这更多是由宪法决定的,因为宪法禁止对最低生活保障征税,因此随着通胀的增加,最低生活保障的免税额也必须相应提高。这一调整也适用于子女免税额,但不适用于儿童补贴,这就是第一个不公平之处。
从2025年1月1日起,儿童补贴和儿童津贴将分别提高5欧元,增幅分别为2%和1.7%。然而,自2023年1月1日以来,这一标准已经两年没有调整,而在此期间,消费者价格上涨了4.3%,并将在年底前进一步上涨。虽然子女免税额得到了通胀补偿,但儿童补贴和儿童津贴的购买力却被削弱了。
这对低收入家庭尤其不利,因为对于这些家庭来说,儿童补贴比子女免税额的
税收减免更有利,或者他们有资格领取儿童津贴。也就是说,通胀补偿只对富裕家庭的孩子有利。
此外,所得税税率的基本参数也将根据通胀进行调整,因此较高的税率将适用于更高的收入。例如,目前42%的最高税率适用于年应税收入约67,000欧元的人,而由于此次调整,到2026年这一税率将适用于约70,000欧元以上的收入。唯一不受此次改革影响的税率是45%的富人税率,适用于年应税收入超过约278,000欧元的顶级收入者。
这些变化使所有纳税人都受益,但并非所有人受益均等。高收入者由于缴纳更高的税率,节省的税款比例也更大。据埃尔兰根-纽伦堡大学的金融学者弗兰克·赫赫特纳计算,一名月收入2,500欧元的单身者到2026年每年可节省195欧元税款,而月收入8,000欧元的单身者则可节省847欧元,是前者的四倍多。一对育有两个孩子的夫妇,如果一方月收入2,500欧元,另一方月收入3,000欧元,则每年可节省530欧元;而如果夫妇月收入分别为8,000欧元和10,000欧元,则每年可节省2,113欧元,几乎是前者的四倍。
这些调整本质上并不是减轻负担,而是防止所谓的“冷进展”——即由于通胀导致的隐性负担。若无此调整,工资增长可能会因通胀而名义上增加,但实际购买力却会下降。
这些变化预计到2026年将花费约300亿欧元。问题在于:联合政府是否有更好的方式使用这笔钱?答案是肯定的,至少可以使用部分资金。宪法要求提高免税额,但通胀补偿的主要部分是税率基本参数的调整,联合政府本可以放弃这一部分,转而进一步提高儿童补贴和儿童津贴,或取消基本食品如面包、黄油和水果的增值税。
这样,更多的资金将流向那些收入较低、在高物价水平下生活困难的人群。与能够储蓄的高收入者不同,低收入者会将每一欧元花在日常开支上。因此,减轻低收入者的负担也对疲软的经济更有利。联合政府错失了这个机会。
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